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問題已解決
企業(yè)分立在哪里填寫分立報(bào)表，按一般計(jì)稅
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您好！
01登錄電子稅務(wù)局
點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“查看更多”，選擇“合并分立報(bào)告”；也可在右上角搜索框內(nèi)輸入關(guān)鍵字進(jìn)行搜索
02填寫表單，納稅人按要求填寫《納稅人合并分立情況報(bào)告書》并提交條件報(bào)送材料；
點(diǎn)擊“增加”按鈕，編輯合并（分立）前后基本信息，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
點(diǎn)擊“下一步”預(yù)覽，確認(rèn)提交信息。
04完成辦理，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“提交按鈕”，提交成功后稅務(wù)機(jī)關(guān)將在1個(gè)工作日內(nèi)受理。后續(xù)可通過登錄首頁——辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢模塊查詢進(jìn)度。
2023 01/19 13:06
84785042 
2023 01/19 13:09
分立報(bào)告已做完了，就是不知道怎么填寫報(bào)表
楊家續(xù)老師 
2023 01/19 13:22
您好！您的意思如果是分立后填寫存續(xù)企業(yè)報(bào)表，無論分立企業(yè)有沒有增加新的投資者，被分立企業(yè)只需將進(jìn)入分立企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債以原賬面價(jià)值為基礎(chǔ)予以轉(zhuǎn)銷，并按轉(zhuǎn)出的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值沖減所有者權(quán)益，借記負(fù)債類科目，貸記資產(chǎn)類科目，差額借記權(quán)益類科目(按分立方案確定的存續(xù)企業(yè)減少實(shí)收資本的金額借記實(shí)收資本，其余差額依次沖減資本公積、盈余公積和未分配利潤)。如滿足《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號(hào))規(guī)定的特殊性重組稅務(wù)處理的適用條件，并按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2010]4號(hào))的有關(guān)規(guī)定辦理了備案手續(xù)，則被分立企業(yè)無需就分立資產(chǎn)的公允價(jià)值和原計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;否則，被分立企業(yè)需就分立資產(chǎn)的公允價(jià)值和原計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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