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老師你好,現(xiàn)在小規(guī)模免稅,填增值稅申報表的時候,不含稅金額應(yīng)該填在哪一欄

84785037| 提問時間:2023 01/19 11:24
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小規(guī)模納稅人填寫增值稅申報表時,不含稅金額應(yīng)填寫在“2、本期銷售收入”欄次內(nèi)。這是因為在小規(guī)模納稅人的報稅中,不含稅金額是可以對應(yīng)抵扣銷項稅額的,而在完成填寫后,計算出的應(yīng)納稅額就是增值稅的應(yīng)納稅款了。 此外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅申報工作的通知》(國家稅務(wù)總局發(fā)【2015】第22號),要求小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)填寫“1、本期銷售收入”“2、本期銷售進(jìn)項抵扣”“3、本期銷項稅額”三個欄次,其中,“2、本期銷售進(jìn)項抵扣”欄次即為不含稅金額的來源。 拓展知識:同時,填寫“1、本期銷售收入”時,應(yīng)當(dāng)帶有銷售稅額的金額,也就是說,應(yīng)當(dāng)填寫含有稅金的金額;而在填寫“3、本期銷項稅額”時,則是填寫含稅金額減去不含稅金額后,所得出的稅額。
2023 01/19 11:33
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