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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
5.2021年母公司中將成本為7000元的商品銷售給子公司乙，售價(jià)為10000元。公可 年對(duì)集團(tuán)外銷售70%，售價(jià)為9000元。2022年乙公司將上一年從甲公司購(gòu)入的存貨全部公外銷售，并又從甲公司購(gòu)入商品5000元，當(dāng)年銷售其中的40%。甲公司2021年和2022的銷售毛利潤(rùn)均為30%。假設(shè)不考慮所得稅的影響。（總8分） (1）編制2021年的抵消分錄：(3分） (2）編制2022年的抵消分錄：(5分）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
(1)2021年抵消分錄：
開(kāi)票：子公司乙10000元（存貨）， 子公司乙 90000元（存貨）
收款：母公司 70000元（存貨）
(2)2022年抵消分錄：
銷售：母公司 4200元（存貨）， 子公司乙 4800元（存貨）
進(jìn)貨：母公司 5000元（存貨）
拓展知識(shí)：抵消分錄是制作特定類型賬目時(shí)采用的編輯方式，是把客戶應(yīng)收賬款、銀行存款、其他應(yīng)收款等雙邊分錄拆分成同應(yīng)收款項(xiàng)本身增加和減少或兩者變化。抵消分錄的目的是為了清晰的表示相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的變化，便于財(cái)務(wù)決策。
2023 01/18 22:03
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