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實(shí)務(wù)
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老師好，我們是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)。之前收了別家公司18萬，我記賬是這樣記得:借銀行存款180000，貸:預(yù)收賬款180000。4月份給對(duì)方總共開普票180000，稅額是免稅的，我記賬是是這樣記得:借預(yù)收賬款180000，貸主營業(yè)務(wù)收入180000。但剛才老會(huì)計(jì)說我這樣不對(duì)，必須把稅記上，然后把記得稅再計(jì)入到營業(yè)外收入。我不太明白什么意思，請(qǐng)問老師我該如何記賬?是記:借預(yù)收賬款180000，貸主營業(yè)務(wù)收入174757.28貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7 然后再:借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7，貸:營業(yè)外收入5242.7嗎？
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是的，你的做法是正確的。把原有的記賬調(diào)整為借預(yù)收賬款180000，貸主營業(yè)務(wù)收入174757.28貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7，貸營業(yè)外收入5242.7這樣記賬是正確的。
拓展知識(shí)：增值稅銷項(xiàng)稅是屬于企業(yè)應(yīng)交的稅費(fèi)。根據(jù)《征收管理法》規(guī)定，企業(yè)每賣出一筆產(chǎn)品，需要繳納一定比例的增值稅。需要注意的是，企業(yè)應(yīng)該把在銷售時(shí)預(yù)收的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅”，然后把增值稅計(jì)入營業(yè)外收入，才是正確的記賬方法。
2023 01/18 20:05
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