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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)預(yù)收賬款時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款；確認(rèn)收入時(shí)借：預(yù)收賬款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；收到余款時(shí)：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款。請(qǐng)問(wèn)：應(yīng)交稅費(fèi)必須在確認(rèn)收入時(shí)記錄嗎？例如：預(yù)付時(shí)：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款；應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）這樣可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送當(dāng)天,也就是說(shuō)如果貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,就應(yīng)該確認(rèn)收入,并提增值稅.
2021 03/01 19:28
84785013 
2021 03/01 19:32
第一次預(yù)收時(shí)：：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款；應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）這樣可以嗎？
李芬老師 
2021 03/01 19:34
你好，同學(xué)，如果商品沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不需要計(jì)提稅啊
84785013
2021 03/01 19:37
教材中：企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí),按實(shí)際收到的全部預(yù)收款,借記“庫(kù)在現(xiàn)金\\"\\"銀行在款”科目,:涉及增值稅的,按照預(yù)收款計(jì)算的應(yīng)交增值稅記\\"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(鎮(zhèn)項(xiàng)稅額)”科目,全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額、貸記“預(yù)收賬款”科目。怎么理解？
李芬老師
2021 03/01 19:43
你好，除施工企業(yè)外，一般都不用計(jì)提增值稅！
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