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甲公司2x19年度適用的所得稅稅率為25%，2x19年度所得稅匯算清繳完成于2x20年3月30日，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2x20年3月30日對(duì)外報(bào)出。1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 甲公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷(xiāo)一批商品，售價(jià)100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5%。由于產(chǎn)品質(zhì)量原因，2x20年2月10日乙公司將商品退回，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)貨方收到后開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少。(2) 甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷(xiāo)售一批商品，不含稅價(jià)款2000萬(wàn)元，成本1600萬(wàn)元，增值稅稅率13%，貨款已收到。2x20年2月15日收到丙公司要求價(jià)格上折讓10%，并收到對(duì)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)貨方收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票由請(qǐng)單”時(shí)，按照稅法規(guī)定，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)也處理減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 拓展知識(shí)：紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指由購(gòu)貨方開(kāi)具的，金額格式用“負(fù)”表示，主要用于購(gòu)貨方對(duì)銷(xiāo)貨方收稅種進(jìn)行數(shù)量或金額減收情況下的補(bǔ)退稅款發(fā)票。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣本期應(yīng)納稅所得額，可以降低企業(yè)的稅負(fù)。