免費問答

當月進賬大于銷項應(yīng)該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)增值稅： 首先，納稅義務(wù)人需要月報或季報根據(jù)《營改增稅收管理辦法》的要求，準確的編制稅金的計算表，根據(jù)不同的經(jīng)營情況，主要考慮以下稅種：增值稅、消費稅和服務(wù)稅。 其次，當月進賬大于銷項的情況下，納稅義務(wù)人需要根據(jù)營業(yè)收入與應(yīng)納稅所得額的差額計算出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。根據(jù)《營改增稅收管理辦法》第二十三條規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)在次月25日之前完成適用稅率的計算，具體可以查詢《企業(yè)所得稅匯總表》。 最后，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，應(yīng)當特別注意企業(yè)自身的銷售結(jié)算，比如企業(yè)收到的現(xiàn)金，應(yīng)當及時交稅，以免在計算增值稅時，出現(xiàn)現(xiàn)金的困局，從而影響增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識： 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅其實也包括稅收返還，例如未納稅貨物的出口、個人和企業(yè)增值稅的退稅等，由于不同的政策機制，會有增值稅的退稅差異。在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的過程中，應(yīng)當特別注重稅收審核報表的真實性、準確性、合法性，以及稅務(wù)機關(guān)、納稅義務(wù)人和稅務(wù)代理人之間的聯(lián)系和溝通，以保證稅收管理的有效性。