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計算過程： 1.企業(yè)銷售A產(chǎn)品2000件，單位售價150元，價款計300000元，銷項稅額51000元： 銷售A產(chǎn)品價款=2000*150=300000元， 稅率17%， 銷項稅額= 300000*17%=51000元； 2.預(yù)收陽光公司產(chǎn)品定金15000元，存入銀行： 本金=15000元， 月末應(yīng)收款項余額=15000元； 3.企業(yè)以銀行存款8000元支付本月廣告費用： 支出8000元， 現(xiàn)金余額=0元， 本月應(yīng)付款項余額=8000元； 4. 為陽光公司提供產(chǎn)品200件價款30000元，增值稅5100元，除沖抵原預(yù)收的款項外，其余款項尚未收到： 發(fā)出貨物價款=200*150=30000元， 增值稅=30000*17%=5100元， 月末應(yīng)收款項余額=15000-3000=12000元； 5.本月企業(yè)行政管理部門發(fā)生以下費用： 發(fā)生行政管理人員的薪酬12000元， 計提固定資產(chǎn)折舊8000元: 本月應(yīng)付職工薪酬=1200元， 月末應(yīng)付職工薪酬=12000元， 本月固定資產(chǎn)折舊=8000元； 6. 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的產(chǎn)品成本： 本月共銷售A產(chǎn)品2200件，單位成本為90元， 產(chǎn)品成本=2200*90=198000元； 7.月末，企業(yè)按規(guī)定計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅420元，教育費附加180元： 城市維護(hù)建設(shè)稅=420元， 教育費附加=180元； 8.結(jié)轉(zhuǎn)本月銀行借款利息600元： 本月利息=600元； 9.月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營業(yè)務(wù)收入到“本年利潤”賬戶： 本月主營業(yè)務(wù)收入= 300000-51000-30000-5100=214200元； 10.月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用到“本年利潤”賬戶： 本月主營業(yè)務(wù)成本=198000元， 營業(yè)稅金及附加=51000+5100=56100元， 銷售費用=0元， 管理費用=8000元， 財務(wù)費用=600元； 11.月末，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅，所得稅率為25%： 本月凈利潤=214200-198000-56100-8000-600=50000元， 本月所得稅=50000*25%=12500元； 12.企業(yè)提取盈余公積金7755元： 本月提取盈余公積金=7755元； 13.企業(yè)結(jié)算應(yīng)向投資者分配的利潤50000元： 本月結(jié)算應(yīng)向投資者分配的利潤=50000元。 會計分錄： 一、企業(yè)銷售A產(chǎn)品2000件，單位售價150元，價款計300000元，銷項稅額51000元： 銷售： 借：銀行存款、300000元 貸：應(yīng)收賬款、300000元 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)交稅費、51000元 貸：銀行存款、51000元 二、預(yù)收陽光公司產(chǎn)品定金15000元，存入銀行： 預(yù)收款： 借：應(yīng)收賬款、15000元 貸：銀行存款、15000元 三、企業(yè)以銀行存款8000元支付本月廣告費用： 支出現(xiàn)金： 借：應(yīng)付賬款、8000元 貸：銀行存款、8000元 四