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如果上個月沒計提增值稅，本月繳稅的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費XXX元；貸：銀行存款XXX元。 如果上個月已經(jīng)計提增值稅，則本月繳稅的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費XXX元、增值稅賬戶XXX元；貸：銀行存款XXX元、增值稅收入XXX元。 增值稅是指企業(yè)產(chǎn)生的銷售收入在每個月的預(yù)繳稅期間，根據(jù)當(dāng)期銷售收入比例預(yù)先繳納的稅款，它包括企業(yè)的營業(yè)稅、消費稅和增值稅等。增值稅計提分兩步完成： （1）首先根據(jù)每月應(yīng)交稅額預(yù)先繳納； （2）在記賬時，將預(yù)繳稅款減免營業(yè)稅和消費稅，計提增值稅，按月累計計提相應(yīng)的增值稅收入，以及增值稅應(yīng)交金額。 對于未計提增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月的稅務(wù)報表中及時繳納相應(yīng)的稅款，并正確做好分錄記賬，以確保企業(yè)的稅務(wù)繳納正常進行。