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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳的分錄是： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)補(bǔ)（退）稅額； 2、貸：所得稅費(fèi)用-應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。 稅額的計(jì)算一般有按照全年應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額、按照月應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額、按照季應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額三種方式補(bǔ)繳或退還稅款。 其中，按照月應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額應(yīng)確定每月實(shí)際補(bǔ)繳（退還）稅款，建立當(dāng)季應(yīng)補(bǔ)（退）稅額賬務(wù)科目，用應(yīng)交稅費(fèi)-當(dāng)季應(yīng)補(bǔ)（退）稅額賬務(wù)科目計(jì)提月應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額。 拓展：補(bǔ)繳或者退稅時(shí)，還要注意稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，比如企業(yè)應(yīng)納稅額超過(guò)10000元的，超出部分每期按月繳納，每期未繳納的，按照月滯納金收取，月滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是未繳金額的月利率，一般是按國(guó)家規(guī)定的利率確定。