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老師您好，公司是一般納稅人，2019年虧損24,421.5元2021年盈利186407.51，沖減2019年虧損以后，未分配利潤是161,986.01我計提盈余公積按161986.01的10%計提計算嗎？ 2022年盈利658955.86，加上2021年未分配161986.01以后是820941.87我2022年計提盈余公積是65895.86計提嗎？ 這兩年就忘記計提盈余公積了，想現(xiàn)在補提，不知道怎么計提了
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)應繳納的所得稅最低稅率為10%，最高稅率為25%。根據(jù)您的提問，2019年和2022年的盈余公積應計提的所得稅分別為16198.6元和65895.86元。另外，如果有必要補提2019年和2022年未計提的盈余公積，按照規(guī)定，可先將未計提的盈余公積補提到本期未分配利潤中，再按本期未分配利潤的稅率計算應繳納的所得稅。拓展知識：盈余公積的計提屬于企業(yè)所得稅的費用項目，可以從企業(yè)利潤中扣除，抵減企業(yè)應繳納的所得稅，以減輕企業(yè)稅負。
2023 01/16 00:45
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