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1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年8月3日,購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3900萬元,增值稅進項稅額為663萬元,支付的運輸費為37.50萬元,款項已通過銀行支付;安裝設(shè)備時,領(lǐng)用本公司原材料一批,價值363萬元,購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為61.71萬元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,成本為480萬元,計稅價格500萬元,增值稅率17%,消費稅率10%,應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬元;假定不考慮其它相關(guān)稅費。2013年10月8日達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用年限為10年凈殘值為2萬元,采用雙倍余額遞減法計算年折舊額。
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甲公司于2013年8月3日購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3900萬元，可征收增值稅進項稅額為663萬元，支付的運輸費為37.50萬元，已通過銀行支付；領(lǐng)用本公司原材料一批，價值363萬元，支付增值稅進項稅額為61.71萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，計稅價格500萬元，計稅增值稅率17%，消費稅率10%；應(yīng)付安裝工人的職工薪酬72萬元。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并按照雙倍余額遞減法計算機器設(shè)備的年折舊額，使用年限為10年，凈殘值為2萬元。
拓展知識：雙倍余額遞減法的計算方式是：每年折舊額度=（期初累計折舊+期初凈值）÷剩余使用年限×2，期末累計折舊=期初累計折舊+期初凈值－期末凈值。
2023 01/15 00:04
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