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老師，請問分錄怎么做呀？

1.租賃期開始日 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低) 未確認融資費用 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額) ★折現(xiàn)率的確定(計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，其折現(xiàn)率可按下列順序確定) ①出租人的租賃內(nèi)含利率; ②租賃合同規(guī)定的利率; ③同期銀行貸款利率。 2.初始直接費用的處理——手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等，計入租入資產(chǎn)價值： 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(初始直接費用) 貸：銀行存款等 3.未確認融資費用分攤的處理——按實際利率法分攤 ★未確認融資費用每一期的攤銷額=(每一期的長期應(yīng)付款的期初余額-未確認融資費用的期初余額)×實際利率 ★分攤率的確定： (1)以出租人的租賃內(nèi)含利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)、且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價值的，應(yīng)當將租賃內(nèi)含利率作為未確認融資費用的分攤率。 (2)以合同規(guī)定利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價值的，應(yīng)當將合同規(guī)定利率作為未確認融資費用的分攤率。 (3)以銀行同期貸款利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價值的，應(yīng)當將銀行同期貸款利率作為未確認融資費用的分攤率。 (4)以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值，應(yīng)當重新計算分攤率。該分攤率是使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)公允價值的折現(xiàn)率。 ★會計處理： 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 借：財務(wù)費用 貸：未確認融資費用 4.租賃資產(chǎn)折舊的計提 ★應(yīng)提折舊總額的確定： 存在擔保余值的：應(yīng)提折舊總額=融資租入固定資產(chǎn)入賬價值-擔保余值 不存在擔保余值的：應(yīng)提折舊總額=融資租入固定資產(chǎn)入賬價值 ★折舊期間： ①如果能夠合理確定租賃期屆滿時承租人將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，即可認為承租人擁有該項資產(chǎn)的全部使用壽命，因此應(yīng)以租賃開始日租賃資產(chǎn)的壽命作為折舊期間; ②如果無法合理確定租賃期屆滿后承租人是否能夠取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命兩者中較短者作為折舊期間。 ★履約成本的會計處理——履約成本發(fā)生時通常直接計入當期損益 借：管理費用等 貸：銀行存款 ★或有租金的會計處理——在實際發(fā)生時確認為當期損益 ①或有租金以銷售百分比、使用量等為依據(jù)計算的： 借：銷售費用 貸：銀行存款 ②或有租金以物價指數(shù)為依據(jù)計算的： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 5.租賃期滿時的會計處理 (1)返還租賃資產(chǎn) ①存在承租人擔保余值： 借：累計折舊 長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) ②不存在承租人擔保余值： 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) (2)優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn) ①如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)：視同該項租賃一直存在而作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ②如果租賃期屆滿時承租人沒有續(xù)租支付的違約金 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 (3)留購租賃資產(chǎn) ①支付購買價款時： 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)所有權(quán)： 借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)

謝謝老師

借:固定資產(chǎn)? 37720.35 財務(wù)費用1217.7 進項稅額5061.95 貸:和運國際租44000

還是: 借:固定資產(chǎn)37720.35 未確認融資費用1217.7 進項稅額5061.95 貸:合運國際租

老師，請問兩個分錄哪個正確點呀

要用未確認融資費用科目

好的，謝謝老師

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