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老師您好，公司籌備期裝修，簽訂了空調(diào)安裝工程合同，非民用空調(diào)，合同內(nèi)容上有空調(diào)以及外機，控制柜等數(shù)量價格，也有安裝工程價格。對方在合同上寫全額按照9%開建筑服務(wù)的專票。想問一下老師，這個合同能全額建筑服務(wù)發(fā)票嗎？如果全額開9%建筑服務(wù)發(fā)票，我做賬可以做固定資產(chǎn)-空調(diào)設(shè)備嗎？需不需要空調(diào)開13%，安裝開9%？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管建筑業(yè)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，施工合同簽訂的固定資產(chǎn)安裝工程應(yīng)分開開具發(fā)票，非民用空調(diào)安裝工程專用發(fā)票及固定資產(chǎn)價稅分離發(fā)票應(yīng)分開開具，應(yīng)按照固定資產(chǎn)安裝價款的13%的稅率開具發(fā)票，空調(diào)設(shè)備實物應(yīng)分別按照7%、9%或者17%的稅率開具發(fā)票。因此，合同內(nèi)容上有空調(diào)以及外機，控制柜等數(shù)量價格，也有安裝工程價格的情況下，不能全額開9%建筑服務(wù)發(fā)票。應(yīng)按照上述規(guī)定，空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨開7%、9%或者17%的稅率發(fā)票，固定資產(chǎn)安裝價款應(yīng)開13%的稅率發(fā)票，做賬時可以做賬可以做固定資產(chǎn)-空調(diào)設(shè)備。
2023 01/14 15:16
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