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企業(yè)補繳21年度的企業(yè)所得稅匯算清繳稅款，其會計分錄為：應(yīng)交稅費 增值稅（*）-應(yīng)付稅費增值稅（*）；應(yīng)交稅費 所得稅（*）-應(yīng)付稅費 所得稅（*）；應(yīng)交稅費 城建稅（*）-應(yīng)付稅費 城建稅（*）；應(yīng)交稅費 教育費附加（*）-應(yīng)付稅費 教育費附加（*）；稅金及附加（*）-應(yīng)付稅金及附加（*）；應(yīng)交稅費 地方教育附加（*）-應(yīng)付稅費 地方教育附加（*）； 企業(yè)所得稅準備（*）-企業(yè)所得稅費用（*）；以上會計分錄依照當季度實際發(fā)生的稅款之和來變更。 拓展知識：企業(yè)匯算清繳的實施步驟包括：1、申請辦理企業(yè)匯算清繳，根據(jù)進項發(fā)票和銷項發(fā)票計算稅金；2、填寫《企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表》，提出匯算清繳申請；3、繳納匯算清繳應(yīng)納稅款；4、提交《企業(yè)所得稅年度匯算清繳憑證》；5、登記匯算清繳稅額，獲取匯算清繳憑證。