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母公司和子公司做賬的時候首先要做賬本，賬本上面要記錄子公司賬戶出入資金的情況，時間，金額以及來源和用途。公司注銷的時候，母公司需要記入一筆，賬戶資金20萬收回自己，這筆資金是從子公司倉庫過賬過來的。母公司要定期檢查賬戶余額，財務(wù)會計要定期查看賬戶的狀況，確保余額正確，符合母子公司的分賬要求。同時，母公司還需要檢查子公司的資產(chǎn)，如房產(chǎn)、設(shè)備等資產(chǎn)，是否回收完畢，確保財務(wù)狀況準(zhǔn)確無誤。 拓展知識：母子公司在資金管理方面應(yīng)重視分賬管理，加強資金把控，合理調(diào)整資金流水，在子公司的資金收付量掌控，以及合理的保存審計報告，以確保資金安全。