免費(fèi)問答

1、跨年發(fā)票稅率開錯(cuò)，沖紅，更正后，稅金補(bǔ)交的分錄如下： 應(yīng)交稅金貸方：1701—應(yīng)交稅金 112（稅金代碼、名稱及金額明細(xì)） 銀行存款貸方：1001—銀行存款 112（補(bǔ)交稅金金額） 2、主營業(yè)務(wù)收入差額的分錄如下： 主營業(yè)務(wù)收入貸方：5111—主營業(yè)務(wù)收入 xxx（收入金額） 銀行存款借方：1001—銀行存款 xxx（補(bǔ)交稅金金額） 拓展知識：根據(jù)《會計(jì)制度》第四十四條規(guī)定，當(dāng)企業(yè)納稅人實(shí)際繳納的稅金，與本期銷售收入計(jì)算出的應(yīng)繳稅金有差異時(shí)，應(yīng)按下列原則制定會計(jì)處理： （1）實(shí)際繳納的稅金超過應(yīng)繳稅金的，應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)交稅金準(zhǔn)備金； （2）實(shí)際繳納的稅金低于應(yīng)繳稅金的，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)下一期的應(yīng)交稅金準(zhǔn)備金。