免費(fèi)問答

7月收到采購的產(chǎn)品卡及物流盒增值稅專票，根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)范，應(yīng)分錄為：借：銷售費(fèi)用 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款。 由于發(fā)票開具內(nèi)容有誤，9月紅沖，當(dāng)時(shí)做的分錄為：借：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)，貸：預(yù)付賬款負(fù)數(shù)。針對此，應(yīng)根據(jù)最新的財(cái)務(wù)規(guī)范，重新做分錄如下：借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銷售費(fèi)用、庫存商品、預(yù)付賬款，3項(xiàng)賬戶均為負(fù)數(shù)。 調(diào)賬應(yīng)做到原發(fā)生款對沖，即，紅沖發(fā)票前，銷售費(fèi)用-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 與 預(yù)付賬款金額相等，以確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。在此情況下，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)賬： 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。 此外，還應(yīng)考慮開票時(shí)的稅額等情況，以確保最終的賬務(wù)準(zhǔn)確性。為了避免這種情況的出現(xiàn)，應(yīng)在采購過程中加強(qiáng)對發(fā)票的核實(shí)、審核，以防賬務(wù)錯(cuò)誤。