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老師,今年賬上做了手續(xù)費,明年才收到發(fā)票,我收到發(fā)票的時候怎么做分錄呢?

84784959| 提問時間:2023 01/13 11:46
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
分錄的基本原則是根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟事件制定,因此可以參考以下步驟制定手續(xù)費的分錄: 1.首先,在當(dāng)前賬期做出應(yīng)付手續(xù)費的分錄:借貸貸方,會計科目采用應(yīng)付賬款科目,貸方金額采用當(dāng)前賬期應(yīng)付的手續(xù)費金額; 2.下一年收到發(fā)票時,做出相應(yīng)的分錄,借貸借方,會計科目采用借方科目是應(yīng)收賬款科目,貸方科目采用手續(xù)費科目,金額計算為發(fā)票金額。 3.最后,在當(dāng)前賬期,做出應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷賬款的分錄,借貸貸方,會計科目采用銷賬款科目,金額為上一年應(yīng)付的費用金額。 除了此外,如果手續(xù)費有增值稅的情況,還需再做一條分錄,借貸方向增值稅應(yīng)納稅金額,會計科目為應(yīng)交稅金科目,金額應(yīng)為發(fā)票上的稅額。 拓展知識:記賬憑證的制單是會計核算的核心程序,通過分錄,可以準確反映實際發(fā)生的經(jīng)濟事項,從而使有關(guān)人員能準確、客觀地看到企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
2023 01/13 11:58
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