免費(fèi)問答

首先，根據(jù)國家規(guī)定，第一季度借款利息3600元應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制收現(xiàn)實(shí)現(xiàn)制，具體規(guī)定如下： 1、根據(jù)公司所得稅法規(guī)定，當(dāng)公司發(fā)生利息支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制收稅，也就是說，第一季度的借款利息3600元，應(yīng)在支付利息時(shí)同時(shí)按照30%的稅率收取1080元稅款，即收現(xiàn)稅款2520元，剩余本金3600元 - 2520元稅款=1080元應(yīng)到賬本金。 2、若支付利息時(shí)未收取稅款，則除支付本金3600元外，從下個季度起，公司將每季度應(yīng)補(bǔ)稅款2520元，共應(yīng)補(bǔ)稅10800元，即全部利息支出每季度應(yīng)補(bǔ)稅10800元。 綜上，根據(jù)國家規(guī)定，公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制收稅，支付第一季度的借款利息3600元，應(yīng)當(dāng)收取稅款2520元，應(yīng)到賬本金1080元。 拓展知識：權(quán)責(zé)發(fā)生制收稅，是我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，指企業(yè)支付和承擔(dān)稅費(fèi)時(shí)，不再采用欠稅計(jì)算和繳納的辦法，而是按權(quán)責(zé)發(fā)生稅款來源的原則，使納稅人隨著收入的增加而及時(shí)收繳稅款，以保障正確的征稅和稅收收入的及時(shí)收繳。