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去年的發(fā)的員工福利,去年沒有做賬,現(xiàn)在做以前年度損益調(diào)整的賬,實際上是要把去年的未做的賬補上。 首先,根據(jù)去年的發(fā)放的福利內(nèi)容,確定相應(yīng)的會計科目,然后在會計憑證中記錄發(fā)放福利的金額。比如發(fā)放社保,就應(yīng)該從會計科目社會保證金-應(yīng)付賬款減少,從會計科目費用-社會保費增加,兩個科目金額合計為發(fā)放福利的總金額。 其次,為了保持會計平衡,還要記錄未繳納社保等福利的累計損益,即將去年未發(fā)放的福利金額從損益轉(zhuǎn)入資本金,可以從財務(wù)報表的凈利潤中轉(zhuǎn)入資本金,即在損益科目中記錄此金額的減少,從資本金科目中記錄此金額的增加。 最后,還需要對去年未發(fā)放的福利進(jìn)行稅前所得稅計提及備案。首先從會計科目"抵減稅費-應(yīng)交稅費中記錄此金額,然后從長期負(fù)債-所得稅費用中記錄此金額,最后到稅務(wù)機關(guān)辦理相應(yīng)的文書工作,如果是財務(wù)會計做的話,可能還要填寫申報表等,以完成備案手續(xù)。 拓展知識：損益調(diào)整的內(nèi)容不僅可以是福利的補賬，還可以是出現(xiàn)的損失、調(diào)整盤存和上月未計入本月的收入等。