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問(wèn)題已解決
老師好，建筑施工行業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到工程款并開(kāi)具發(fā)票1500萬(wàn)，要在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)提銷項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
學(xué)員你好，因?yàn)榘l(fā)票已開(kāi)，所以開(kāi)具環(huán)節(jié)就要計(jì)提繳納銷項(xiàng)稅
如果不符合收入確認(rèn)條件
分錄
借:應(yīng)收賬款等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額
2023 01/12 18:59
84785044 
2023 01/12 19:47
老師，假定是一般納人，工程款不含稅金額為：1500萬(wàn)/109%=13761467.89元，銷項(xiàng)稅：1238532.11元，工程成本為1000萬(wàn)元
完整的分錄：開(kāi)具發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)收帳款1500萬(wàn)
貸：工程結(jié)算：13761467.89
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅：1238532.11
發(fā)生成本時(shí)：借：工程施工-合同成本：1000萬(wàn)
貸：銀行存款等 1000萬(wàn)
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：1000萬(wàn)
工程施工-合同毛利：3761467.89
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：13761467.89
完工對(duì)沖：借：工程結(jié)算：13761467.89
貸：工程施工-合同成本：1000萬(wàn)
工程施工-合同毛利：3761467.89
不知道對(duì)不對(duì)，請(qǐng)老師指教謝謝
悠然老師01 
2023 01/12 19:49
學(xué)員你好，分錄沒(méi)有問(wèn)題的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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