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實(shí)務(wù)
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企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年五月，因管理不善丟失，一批三月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的稻谷已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為7800元含運(yùn)費(fèi)，成本500元?jiǎng)t該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為
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當(dāng)月企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：總額7800元×13%稅率＝1014元，減去賬面成本500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額則為514元。此外，應(yīng)當(dāng)按照月銷售額與月應(yīng)納稅銷售額的比例確定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即計(jì)算上月或上幾月銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅銷售額，再按照其占月應(yīng)納稅銷售額的比例，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種有效發(fā)票的稅率和金額扣除其他費(fèi)用抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，其中費(fèi)用必須為相關(guān)有效發(fā)票證明的，方可抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 01/12 15:49
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