免費問答

答：公司支付款項沒有收到進賬發(fā)票，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款是不正確的，應(yīng)該以借：銀行存款，貸：應(yīng)付賬款的形式進行分錄。月末時應(yīng)付賬款貸方有負數(shù)余額，例如在銀行賬戶里發(fā)現(xiàn)有負數(shù)余額，應(yīng)對客戶進行賬務(wù)處理，用“預(yù)付款”或“應(yīng)收款”抵“應(yīng)付款”，將小負數(shù)余額轉(zhuǎn)換為正數(shù)余額。如果月末時應(yīng)付賬款貸方有負數(shù)余額的話，調(diào)整初期余額時可以不結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付賬款，但是要根據(jù)實際情況進行判斷，以免出現(xiàn)錯誤的分錄操作。 拓展知識：調(diào)整初期余額的時候，除了結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付賬款外，還有其他調(diào)整方法： 1. 通過應(yīng)付賬款抵扣應(yīng)收賬款，將一方的負數(shù)余額轉(zhuǎn)換為正數(shù)余額； 2. 如果支付過期應(yīng)付款而未收到應(yīng)收款，可以先將未收到的款項記入“其他應(yīng)收款”，然后由“其他應(yīng)收款”抵扣“應(yīng)付賬款”； 3. 如果客戶有剩余貨款，可以將未付清的貨款記入“應(yīng)付款”，并用“應(yīng)收款”抵扣“應(yīng)付款”； 4.通過負借方余額抵扣貸方余額，將負數(shù)余額轉(zhuǎn)換為正數(shù)余額。