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老師，我們公司新接手別人一個(gè)公司，應(yīng)付賬款的貸方負(fù)數(shù)余額表示預(yù)付賬款，那怎么平預(yù)付賬款的余額呢？平應(yīng)付賬款貸方余額的分錄是借：營(yíng)業(yè)外支出，貸，應(yīng)付賬款嗎？他這個(gè)公司的應(yīng)付賬款都是貸方負(fù)數(shù)余額。，怎么搞的？這樣平預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的賬，需要什么佐證嗎？

84784990| 提問時(shí)間：2023 01/20 16:52
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999
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
平賬的分錄為借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：應(yīng)付賬款，把預(yù)付賬款當(dāng)作應(yīng)付賬款處理；佐證可以有以下幾種：1.預(yù)付款到賬通知單；2.預(yù)付款付款憑據(jù)；3.供應(yīng)商的發(fā)票；4.審計(jì)報(bào)告等。結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款貸方余額是負(fù)值，你可以根據(jù)原始憑證，把原應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款分開計(jì)入到會(huì)計(jì)賬簿中，貸方余額若平賬后為負(fù)值，則可以視為預(yù)付款，則預(yù)付賬款的貸方余額為負(fù)值，可以用來抵扣后續(xù)的應(yīng)付賬款，把應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款項(xiàng)目明確分開而記賬受益較大，你可以在賬簿中記錄預(yù)付賬款的原始憑證號(hào)，用于后續(xù)的結(jié)賬對(duì)賬。
2023 01/20 16:56
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