免費(fèi)問答

1.應(yīng)交稅費(fèi)：根據(jù)25%的所得稅計(jì)算，應(yīng)交稅費(fèi)500萬(wàn)元*25%=125萬(wàn)元，編制所得稅分錄，所得稅應(yīng)交125萬(wàn)元，應(yīng)付稅費(fèi)125萬(wàn)元。 2.凈利潤(rùn)的計(jì)算：凈利潤(rùn)=本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)?應(yīng)交稅費(fèi)125萬(wàn)＝375萬(wàn)元。 3.提取公積金：按10%和9%計(jì)算提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，提取法定盈余公積金：375萬(wàn)元×10%=37.5萬(wàn)元，提取任意盈余公積金：375萬(wàn)元×9%=33.75萬(wàn)元，編制公積金分錄，法定盈余公積金37.5萬(wàn)元，任意盈余公積金 33.75萬(wàn)元。 4.可供分配利潤(rùn)：可供分配利潤(rùn)=本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元-應(yīng)交稅費(fèi)125萬(wàn)元-提取法定盈余公積金37.5萬(wàn)元-提取任意盈余公積金33.75萬(wàn)元=313.75萬(wàn)元。 5.向投資者分配利潤(rùn)：按可供分配利潤(rùn)的20%，向投資者分配利潤(rùn)，分配利潤(rùn)：313.75萬(wàn)元×20%=62.75萬(wàn)元，編制分錄，投資者收入62.75萬(wàn)元，應(yīng)付投資者利潤(rùn)62.75萬(wàn)元。 6.編制會(huì)計(jì)分錄：編制年終結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，將所有本年業(yè)務(wù)收入回轉(zhuǎn)于現(xiàn)金，編制會(huì)計(jì)分錄，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元，罰沒支出15萬(wàn)元，贊助費(fèi)支出10萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)125萬(wàn)元，法定盈余公積金37.5萬(wàn)元，任意盈余公積金33.75萬(wàn)元，應(yīng)付投資者利潤(rùn)62.75萬(wàn)元，應(yīng)收現(xiàn)金547.25萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：按25%計(jì)算所得稅，25%是企業(yè)國(guó)內(nèi)注冊(cè)的一般納稅率。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的稅率可以適用15%的低稅率、25%的一般稅率，或者20%的中等稅率，但是一般由于企業(yè)的利潤(rùn)水平比較低，沒有達(dá)到視同非居民企業(yè)所得稅稅率，因此大多數(shù)企業(yè)都會(huì)使用25%的一般稅率。