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問題已解決
老師你好，我想請問1??我們單位基本戶收到行政單位和事業(yè)單位零余額賬戶轉(zhuǎn)到單位部分的五險一金費用，2??單位基本戶收到行政單位和事業(yè)單位工作人員個人部分（銀行代扣）五險一金費用和個人所得稅，3??基本戶支出單位部分、個人部分的五險一金費用和個人所得稅，請問圖片附上每筆業(yè)務(wù)金額，請問圖片上的業(yè)務(wù)具體分錄（財務(wù)會計分錄和預(yù)算會計分錄）如何做？
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同學(xué)您好，您單位為行政和事業(yè)單位的話，社會保險應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”以及“事業(yè)支出-基本支出”科目核算。會計分錄為：1、在計提時：借：事業(yè)支出-基本支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）2、在發(fā)放職工工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款3、在代繳社保時：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）業(yè)務(wù)活動費用（這是繳納的社保單位部分）貸：銀行存款事業(yè)單位繳納社保單位部分不需要計提，在繳納的時候計入“業(yè)務(wù)活動費用”科目核算即可。
2023 01/11 14:41
84784951 
2023 01/11 14:47
你好，我是想問圖片里面業(yè)務(wù)的具體分錄，分錄具體明細(xì)
84784951
2023 01/11 15:00
大致意思，我是想問照片里面業(yè)務(wù)的具體分錄，就是一套下來具體實操，您這邊能答疑嗎？
Stella老師 
2023 01/11 20:04
提取時會計處理如下
單位部分的財務(wù)會計處理：
借：業(yè)務(wù)活動費用-工資福利支出 15069.94+7534.69
貸：應(yīng)付職工薪酬 22604.63
預(yù)算會計不作處理
個人部分的財務(wù)會計處理：
借：事業(yè)支出-基本支出-工資 31027.01+4717+118647+1335.6+1780.8
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 （上述數(shù)字合計）
預(yù)算會計不作處理
84784951
2023 01/11 20:57
老師，單位部分由零余額賬戶轉(zhuǎn)基本戶賬戶，做分錄是做提??？不是做直接銀行存款收入是嗎？然后下面的支出呢？
Stella老師
2023 01/11 21:17
單位在支付核定的職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險時，需先從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金用于后續(xù)相關(guān)支出，可在“銀行存款”或“資金結(jié)存—貨幣資金”科目下設(shè)置“財政撥款資金”明細(xì)科目，或采用輔助核算等形式，核算反映按規(guī)定從本單位零余額賬戶轉(zhuǎn)入實有資金賬戶的資金金額，并應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：從本單位零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金時，按照劃轉(zhuǎn)的資金金額，借記“銀行存款”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目；同時，在預(yù)算會計中借記“資金結(jié)存—貨幣資金”科目，貸記“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”科目。將本單位實有資金賬戶中從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)的資金用于核定的養(yǎng)老保險等支出時，按照實際支付的金額，借記“應(yīng)付職工薪酬”中的明細(xì)科目，貸記“銀行存款”科目；同時，在預(yù)算會計中借記“行政支出”、“事業(yè)支出”等支出科目下的“財政撥款支出”明細(xì)科目，貸記“資金結(jié)存—貨幣資金”科目。
84784951
2023 01/12 09:27
老師，那請問在個人部分的收支分錄呢？
Stella老師
2023 01/12 12:05
在代繳社保時：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分）貸：銀行存款
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