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當月入賬時，我司預付國外客戶貨款200萬美元，客戶退貨款到我司美元賬戶時，應按實際入賬金額做記賬處理。即當月貨款200萬美元入賬后應先將其部分或全部作為應收賬款進行入賬，將對應的外匯資金入賬銀行存款。如果實際入賬銀行存款少于200萬美元，則需將差額作為未到賬賬款入應收賬款。換言之，如果客戶當月未全額退貨，則差額會產(chǎn)生未到賬賬款。下個月結(jié)匯時，根據(jù)實際情況可改記賬，將未到賬賬款計入應付美元或應付外幣賬款中，并作出相應的結(jié)算記賬。 拓展知識： 外匯結(jié)算是指企業(yè)在國際貿(mào)易過程中，為了貨物、服務收取或付款而進行匯兌結(jié)算的行為，這種類型的匯兌結(jié)算交易主要分為買賣雙方的匯兌結(jié)算和央行的匯兌結(jié)算。外匯結(jié)算的目的是通過調(diào)整資金和外匯流動，以滿足國際貿(mào)易中雙方付款需求。