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匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額指企業(yè)實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅，得出最終應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅是企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅總額減去扣除的稅前抵減額，又稱全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。而企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅是指企業(yè)已經(jīng)按月預(yù)繳或按季預(yù)繳的企業(yè)所得稅，它是企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳企業(yè)所得稅總額的一部分，也又稱為月(季)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額。因此，匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算公式為：全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額-月(季)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額。 匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算一般應(yīng)由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行，并由其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。扣繳義務(wù)人應(yīng)繳納扣繳薪金所得稅時(shí)，也應(yīng)抵扣本期申報(bào)的匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額，并在納稅申報(bào)表中作出標(biāo)注。 此外，匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額的申報(bào)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)實(shí)際申報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，以及在下一年國(guó)家制定的稅收基本費(fèi)用調(diào)整時(shí)進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額與其本年度或者上一年度未申報(bào)完畢的匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額進(jìn)行累計(jì)，確定本年度的最終應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額。 綜上所述，匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額是指企業(yè)實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅減去企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，得出的最終應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額。匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額的申報(bào)應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)，并應(yīng)在企業(yè)實(shí)際申報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，以及在下一年國(guó)家制定的稅收基本費(fèi)用調(diào)整時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并與未申報(bào)完畢的匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額進(jìn)行累計(jì)，最終確定本年度的應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額。 拓展知識(shí)： 匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的原因分為兩類，一類是因企業(yè)本身的發(fā)展情況發(fā)生變化而導(dǎo)致的，比如擴(kuò)大規(guī)模，減少規(guī)模等。另一類是因政策變動(dòng)或國(guó)家減免企業(yè)所得稅的情況而導(dǎo)致的，比如政府減免企業(yè)稅收等。所以，企業(yè)應(yīng)經(jīng)常關(guān)注政府的新政策，以及自身的發(fā)展形勢(shì)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)真實(shí)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅額。