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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，該公司歷年采用優(yōu)生賬款余額0.5%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2021年期初應(yīng)收賬款余額4000萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬元，其他有關(guān)資料如下，（1）2021年8月銷售商品一批，價(jià)款3000萬元，增值稅390萬元，尚未收到貨款（2）2021年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元，(3）2022年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行，(4）2022年12月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元 要求:1、編制夾企業(yè)上述業(yè)務(wù)1~4的會(huì)計(jì)分錄 2、計(jì)算甲企業(yè)2021年，2022年年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。
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您好 稍等 解答過程中
2023 01/05 20:39
朱小慧老師 
2023 01/05 20:46
1
（1）
借：應(yīng)收賬款 3390
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000
? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）390
（2）
借：壞賬準(zhǔn)備 30
? 貸：應(yīng)收賬款 30
（3）
借：銀行存款 2000
?貸：應(yīng)收賬款 2000
（4）
借：應(yīng)收賬款 25
?貸：壞賬準(zhǔn)備 25
?
借：銀行存款 25
? 貸：應(yīng)收賬款 25
2
2021年應(yīng)收賬款余額=4000+3390-30=7360
應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=7360*0.5%-20=16.8
借：信用減值損失 16.8
? 貸：壞賬準(zhǔn)備? 16.8
2022年應(yīng)收賬款余額=7360-2000=5360
應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=5360*0.5%-7260*0.5%=-10
借：壞賬準(zhǔn)備 10
? 貸：信用減值損失 10
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