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問題已解決
是小規(guī)模的勞務(wù)派遣公司差額征收的情況下，賬務(wù)處理：1.借：主營業(yè)務(wù)成本 19047.62 應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅 952.38 貸：現(xiàn)金 20000 2.借：現(xiàn)金 21000貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅 1000派遣收入2萬元派遣收入21000工資是20000這樣做對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，可以的。請參考以下規(guī)定
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
財會[2016]22號
二、賬務(wù)處理
（三）差額征稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）” 或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2017 07/16 18:13
84784970 
2017 07/16 22:38
如果季度收入不超過9萬元，繳納的增值稅應(yīng)該減免，減免稅款時，怎樣做分錄？實收資本，提出來，可以計入其他應(yīng)付賬款嗎？感謝解答
王雁鳴老師 
2017 07/16 23:35
您好，減免稅款時分錄，借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸，營業(yè)外收入-政府補助。實收資本提出來，記入其他應(yīng)付款，我沒有聽說過，不好意思。
84784970
2017 07/17 14:15
老師你好 請問實收資本提出，應(yīng)該計入什么科目，比較合適？感謝解答
王雁鳴老師
2017 07/17 14:35
您好，不好意思，我還是不明白您的實收資本提出是什么意思，是不是投資者投入資金以后，還轉(zhuǎn)出去啊。如果是的話，收到投資款時，借；銀行存款，貸：實收資本，轉(zhuǎn)出后，借；其他應(yīng)收款，貸；銀行存款。
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