免費(fèi)問答

同學(xué)你好 在增值稅稅制下，建筑行業(yè)只有在預(yù)交增值稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下才會(huì)涉及差額征稅的問題。 1. 預(yù)交增值稅 提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅的，以總分包差作為預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)： 一般計(jì)稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/1.09×2% 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/1.03×3% 2. 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅 通常而言，老項(xiàng)目（即2016年4月30日之前的建筑項(xiàng)目）、清包工和甲供工程等可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法（其中，特殊甲供應(yīng)當(dāng)使用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法）。 （1）一般納稅人選用或者適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅 應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/1.03×3% （2）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù) 應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/1.03×3% 注：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)》規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人在異地提供建筑服務(wù)的，暫停預(yù)繳增值稅。