問(wèn)題已解決

乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,取得不含增值稅價(jià)款1000萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物租金11.3萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,取得含增值稅銷(xiāo)售額339萬(wàn)元。(3)將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外投資,該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本300萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)(4)購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額65萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用,20%作為本企業(yè)職工福利。已知:以上銷(xiāo)售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費(fèi)品,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%,相關(guān)票據(jù)均于當(dāng)月通過(guò)勾選認(rèn)證。要求:請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算外購(gòu)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(6)計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間:2022 12/26 14:37
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職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 100*13% 1.13/1.13*13%=13.13 2銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 33.9/1.13*13%=3.9 3自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 30*(1 10%)*13%=4.29 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 20*9%*(1-20%)=1.44 本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 (13.13 3.9 4.29)-(6.5 1.44)=13.38
2022 12/26 14:41
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