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是噠，然后計算企業(yè)所得稅

1 投資收益里面，國債利息免稅，所以納稅調(diào)減15. 居民企業(yè)投資于居民企業(yè)獲得股息紅利免征企業(yè)所得稅，所以納稅調(diào)減71.合計調(diào)減86 2 國債利息免稅 這里轉(zhuǎn)讓所得35包含兩年的國債利息 24 所以納稅調(diào)減24 3 設(shè)備對外捐贈視同銷售應(yīng)該按照公允價值確認(rèn)收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 所以調(diào)增收入 280 4 展銷會贊助屬于與生產(chǎn)經(jīng)營谷關(guān)的支出 不允許扣除調(diào)增 50 直接對外捐贈不允許扣除 納稅調(diào)增15 行政罰款不允許扣除 納稅調(diào)增2 稅收滯納金不允許扣除 那是調(diào)增3 未經(jīng)核定準(zhǔn)備金不允許扣除 納稅調(diào)增30 5 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500萬以內(nèi)免征企業(yè)所得稅 所以納稅調(diào)減200 6 銷售費用在營業(yè)收入*15%限額內(nèi)扣除 可以扣除（7600+2300+280）*0.15=1527 可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除上年的60 因此納稅調(diào)減60 7 業(yè)務(wù)招待費是營業(yè)收入*0.005 和實際發(fā)生額*60%孰小扣除 可以扣除50.9 因此納稅調(diào)增139.1 研發(fā)費按照現(xiàn)行政策可以加計扣除75% 因此納稅調(diào)減 210 補充養(yǎng)老保險在工資總額的5%以內(nèi)限額扣除 因此納稅調(diào)增25

8 向非金融機構(gòu)借款只能按照同期僅供機構(gòu)貸款利率計算扣除利息 所以只能按照8%計算利息 所以允許扣除200 納稅調(diào)增100. 向個人借款納稅調(diào)增14. 同理 9 購進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備 可以按照不含增值稅的投資額抵減應(yīng)納稅額 這里可以遞減應(yīng)納稅額8. 10 工會經(jīng)費在工資總的2%以內(nèi)限額扣除 職工福利費在14%以內(nèi)限額扣除 職工教育經(jīng)費是8% 因此這里職工福利費要調(diào)增50. 之前年度累計可以彌補的虧損35. 本年會計利潤=（7600+2300+1200-6000-1300-800-380-1500-1100-450+600）=170 應(yīng)納稅所得額=會計利潤+-納稅調(diào)整=170-86-24+280+50+15+2+3+30-200-60+139.1-210+25+100+14+50=298.1 補虧之后應(yīng)納稅所得=298.1-35=263.1 應(yīng)補退稅額=263.1*0.25-24-8=33.775

老師第七個50是怎么算出來的

哦哦我看錯了

那50.9我也沒算出來，是怎么算的

業(yè)務(wù)招待費是 營業(yè)收入*0.005 和 實際發(fā)生額*0.6 這兩個數(shù)字 哪個小可以扣除哪個 這里營業(yè)收入包含視同銷售調(diào)增部分 所以是（7600+2300+280）*0.005=50.9 實際發(fā)生額*0.6是 190*0.6=114 所以只能扣除50.9 納稅調(diào)增190-50.9=139.1

應(yīng)補退稅額里的-24怎么來的

哦哦我知道了

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這里的24是前三個季度已經(jīng)預(yù)繳了，本期應(yīng)補退稅額要扣掉之前繳納的

誒那個最后的35怎么算的，我怎么算出來30呢

就是彌補虧損那個

怎么填這個

2014年-2018 年應(yīng)納稅所得額: 201 年:-110 萬元:2015 年:20萬元2016 年:30萬元2017年:-30萬元;2018年:55萬元 14年虧損可以用15-19的盈利補虧 15-18年累計盈利 20+30+55=105 剩余還有5貸彌補 然后就是17年虧損30 合計35

哦哦好的謝謝

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