免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2022年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，，每臺(tái)含稅售價(jià)為3 390元，甲公司給子每臺(tái)339元折扣預(yù)的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨井向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 (2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)動(dòng)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。 (3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，另支付運(yùn)燛取得增值稅菁通發(fā)票注明稅額 0.30萬元，購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)每取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。 (4）倉(cāng)庫(kù)因保管不西丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含遠(yuǎn)費(fèi)成本0.53萬元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 _已知：取得的塔值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述合料，不考皮其他因素，分析回答下列小題。 (1）甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅幼稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問是（）。 A.7月2