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甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業(yè)務。2019年7月有關經營情況如下： （1）采取預收貨款方式向乙公司銷售W型空調100臺，每臺含稅售價為3480元，甲公司給予每臺348元折扣額的價格優(yōu)惠 （2）銷售Y型空調3000臺，每臺含稅售價為2900元。公司業(yè)務部門領用10臺Y型空調用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調用于防暑降溫。 （3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額96000元；向丙公司支付新產品設計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。增值稅稅率為13% 要求: 分別計算銷項稅額，進項稅額和應納增值稅
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銷項稅額=3012*2900/1.13*0.13=1004888.50
進項稅額=96000+3000+500=99500
應納增值稅=1004888.50-99500=905388.50
2022 09/27 09:18
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