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問(wèn)題已解決
A公司應(yīng)納稅所得總額為800萬(wàn)元，其中來(lái)自E公司的投資收益為240萬(wàn)元（含預(yù)提所得稅），按10%繳納E公司所在國(guó)預(yù)提所得稅，A公司當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為180萬(wàn)元。A公司向望達(dá)公司按其持股比例40%分配股息119.2萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算望達(dá)公司就從A公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額（以萬(wàn)元為單位）。
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土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，稍等正在計(jì)算
2022 12/16 20:05
土豆老師 
2022 12/16 20:08
你好同學(xué)，
A公司稅后凈利潤(rùn)＝800-240*0.1-180＝596萬(wàn)
分配望達(dá)公司分配比例＝119.2/596＝20%
望達(dá)公司可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（180+24）*20%*40%＝16.32萬(wàn)
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