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計算題2.某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售收入總額2000萬元，銷售成本1000萬元;完畢(2)接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元,增值稅1.3萬元:企業(yè)找一運輸公司將該材料運回企業(yè),支付運雜費0.3萬元(未取得相關(guān)發(fā)票):選擇(3)轉(zhuǎn)讓一商標所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元:(4)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費,取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元:取得(5)取得國債利息2萬元:現(xiàn)行(6)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元全年管理費用300萬元含招待費80萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元;全年財務(wù)費用50萬元;(7)全年營業(yè)外支出40萬元,含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元:直接對私立學(xué)校捐贈10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;要求:請計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好 計算中 稍等 做完發(fā)出
2022 12/12 10:24
來來老師 
2022 12/12 10:33
會計利潤=2000-1000+10+1.3-0.3+60+10+2-500-300-50-40=193萬元
納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=193+0.3-2+98.5+69.95-52.5+10+2=319.25萬元
應(yīng)納企業(yè)所得稅=319.25*0.25=79.8125萬元
涉及納稅調(diào)整：
支付運雜費0.3萬元(未取得相關(guān)發(fā)票)，沒有發(fā)票不可以扣除調(diào)增0.3萬元
取得國債利息2萬元，國債利息免稅，調(diào)減2萬元
營業(yè)收入=主營+其他收入=2000+10=2010萬元
廣告費400萬元，扣除標準營業(yè)收入15%，2010*0.15=301.5，調(diào)增400-301.5=98.5萬元
含招待費80萬元，扣除標準營業(yè)收入千分之五和實際發(fā)生額60%低的，分別為2010*5/1000=10.05萬元和80*.6=48萬元，調(diào)減80-10.05=69.95萬元
新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元;加計扣除75%，調(diào)減70*0.75=52.5
含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元:扣除標準為會計利潤的12%，193*0.12=23.16萬元，大于20萬 不用調(diào)整
直接對私立學(xué)校捐贈10萬元，直接捐贈不可以扣除，調(diào)增10萬
違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元，行政罰款不可以扣除，調(diào)增2萬
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