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實(shí)務(wù)
問題已解決
.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×22年3月1日購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，作為固定資產(chǎn)核算，買價(jià)為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅0.9萬元，裝卸費(fèi)7萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料20萬元，其購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元，領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品用于安裝，產(chǎn)品成本30萬元，公允價(jià)值40萬元。2×22年10月1日該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。編寫分錄。
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你好
3月1日購買
借：在建工程100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅13
貸：應(yīng)付賬款113
之后領(lǐng)用
2022 12/11 18:07
來來老師 
2022 12/11 18:09
保險(xiǎn)說明的不是很清晰
借：在建工程10+7+20+30=67（如果保險(xiǎn)是一次性的話再加10，要是每年一次是入費(fèi)用）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅0.9+2.6=3.5
貸：應(yīng)付賬款10.9+7=17.9（如果保險(xiǎn)是一次性的話再加10，要是每年一次是入費(fèi)用）
原材料20
庫存商品30
來來老師
2022 12/11 18:10
10月后
借：固定資產(chǎn)167
貸：在建工程67+100=167
前面作法是按可以抵扣的情況做的
要是福利使用或簡易免稅項(xiàng)目 進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣 計(jì)入固定資產(chǎn)成本
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