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好的老師，那個資本公積為啥轉遞延所得稅負債啊

購買日后： 2017年末 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 借：資本公積? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 7500 借：管理費用（題目中未涉及：假設固定資產(chǎn)歸屬于管理費用）10000 ???貸：固定資產(chǎn)-累計折舊 ?10000 借：遞延所得稅負債??2500 貸：所得稅費用 ?2500 2018年年末： 借：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)）?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 7500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）?10000 ?借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ??2500 借：管理費用 10000 ???貸：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）??10000 借：遞延所得稅負債??2500 貸：所得稅費用 ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：資產(chǎn)處置損益 10000 貸：年初未分配利潤 10000 ? 借：遞延所得稅負債??2500 貸：所得稅費用 ?2500 ? 2019年年末： 借：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)）?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 7500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）?10000 ?借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ??2500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）??10000 借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤 10000 貸：年初未分配利潤 10000 ? 借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ?2500 ?希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

那個資本公積為啥轉遞延所得稅負債?。? 因為資產(chǎn)評估增值導致賬面價值大于計稅的基礎，稅法不承認評估增值部分，計稅基礎還是評估增值之前的金額，就形成了應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，所以說資產(chǎn)評估增值會確認為遞延所得稅負債。 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

老師，你好，遞延所得稅負債是怎么計算的啊

該固定資產(chǎn)評估增值后的賬面價值=130000 ?計稅基礎=100000 遞延所得稅負債=（賬面價值-計稅基礎）*25%=（130000-100000）*25%=7500萬元 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

老師，可以說一下2018年的時候做分錄的具體思路嘛，我有些看不懂

老師，2019年年末的時候怎么還有處置固定資產(chǎn)啊，不應該只是將資本公積轉為年末未分配利潤嗎

老師，可以說一下2018年的時候做分錄的具體思路嘛，我有些看不懂 可能是因為“”年初未分配利潤“”替代后看起來比較亂。我們假設固定資產(chǎn)是出售/轉讓了， 用“”資產(chǎn)處置收益“”來替代固定資產(chǎn)科目，2019年在把所有資產(chǎn)處置收益換成年初未分配利潤 我們把這個分錄分解來看： 第一步，2018年末的合表的分錄，需要把2017年的分錄需要延續(xù)下來，把2017年的分錄中損益類科目全部換成年初未分配利潤。 合并報表層面：因為固定資產(chǎn)的評估增值注會教材中沒有涉及固定資產(chǎn)后續(xù)提前處理的情況，但是可以參考固定資產(chǎn)內部交易中提前處置或報廢的固定資產(chǎn)處理方法：在處置當年把固定資產(chǎn)相關的科目全部換成資產(chǎn)處置收益（轉讓/出售）；如果是報廢毀損的，需要換成營業(yè)外收入/營業(yè)外支出科目。本題中是處置，應全部換成資產(chǎn)處置損益.? 如何理解替換的底層邏輯呢？ 我們在個表中固定資產(chǎn)處置的分錄： 借：固定資產(chǎn)清理? ? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ? ? ? 累計折舊? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ? ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ?借：資產(chǎn)處置損益 （轉讓/出售） /營業(yè)外支出（報廢）? （假設賣賠了） ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ? ? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） 在合并報表中，將所有“”固定資產(chǎn)“”的科目用? ?：?資產(chǎn)處置收益（轉讓/出售） /營業(yè)外支出（報廢）代替。 因為本年處置了固定資產(chǎn)，把所有”固定資產(chǎn)“換成“資產(chǎn)處置收益”。如上面分錄中（）中部分。結果抵銷后剩余的分錄就是? 借：資產(chǎn)處置收益? ? 貸：資產(chǎn)處置收益 。 即： 借：資產(chǎn)處置收益 30000? ? ? ? ?（固定資產(chǎn)） ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 7500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益?10000? ??（固定資產(chǎn)-累計折舊 ） ?借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ??2500 第二步：2018年固定資產(chǎn)提折舊 借：管理費用 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益 10000? ?（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）? 借：遞延所得稅負債??2500 ? 貸：所得稅費用 ?2500 第三步：2018年末處置固定資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 10000? ?? 貸：資產(chǎn)處置收益? 10000? ?（固定資產(chǎn)） 借：遞延所得稅負債??2500 貸：所得稅費用 ?2500 第四步： 2019年年末：2018年延續(xù)下來，所有的損益類科目換成年初未分配利潤： 借：年初未分配利潤?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 7500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤 10000 ?借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ??2500 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤 10000 借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤 10000 貸：年初未分配利潤 10000 ? 借：遞延所得稅負債??2500 貸：年初未分配利潤 ?2500 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

老師這個貸方是不是應該為資產(chǎn)處置收益啊

老師可以看一下我的問題嗎？

老師這個題是不考慮所得稅的

你好，同學！ 應該是年初未分配利潤沒錯的。 因為2018年處置固定資產(chǎn)當年計入：資產(chǎn)處置收益，2019年的分錄全部替換成”年初未分配利潤“ 題目中沒有看到不考慮所得稅因素的提醒o(╥﹏╥)o

同學你好！ 不考慮所得稅因素相對簡單很多： 購買日評估增值： 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 2017年末 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 借：管理費用（題目中未涉及：假設固定資產(chǎn)歸屬于管理費用）10000 ???貸：固定資產(chǎn)-累計折舊 ?10000 2018年末 借：資產(chǎn)處置收益 30000? ? ? ? ?（固定資產(chǎn)） ? 貸：資本公積-年初?30000 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益?10000? ??（固定資產(chǎn)-累計折舊 ） 第二步：2018年固定資產(chǎn)提折舊 借：管理費用 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益 10000? ?（固定資產(chǎn)-累計折舊 ）? 第三步：2018年末處置固定資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 10000? ?? ? ?貸：資產(chǎn)處置收益? 10000? ?（固定資產(chǎn)） 2019年年末：2018年延續(xù)下來，所有的損益類科目換成年初未分配利潤： 借：年初未分配利潤?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤 10000 借：年初未分配利潤 10000 ???貸：年初未分配利潤 10000 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤 10000 貸：年初未分配利潤 10000 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！