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中國居民企業(yè)乙公司為一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）取得銷售收入3500萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元；繳納增值稅500萬元，其他稅金及附加60萬元；(2）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元，其中含廣告費(fèi)450萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元；(4）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用30萬元；(5）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，其中稅收滯納金20萬元要求：根據(jù)上述資料計算（單位，萬元）(1)乙公司2019年度的會計利潤總額；(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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(1)乙公司2019年度的會計利潤總額=3500-2300-60-600-300-30-50
2022 12/06 20:46
84785001 
2022 12/06 20:51
他的那個企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是不是那個利潤總額?前面兩個準(zhǔn)予扣除?稅收滯納金
冉老師 
2022 12/06 20:51
(1)乙公司2019年度的會計利潤總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525
(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，140*60%=84
(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160+80+60-17.5+20=302.5
5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=302.5*25%=75.625
84785001
2022 12/06 20:56
乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160+80+60-17.5+20=302.5，這個80是什么不應(yīng)該是加450+80-525=5
冉老師
2022 12/06 21:01
(1)乙公司2019年度的會計利潤總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450+80-525=5
(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，60*60%=36
(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160+60-17.5+20=222.5
5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=222.5*25%=55.625
84785001
2022 12/06 21:03
那個納稅調(diào)整的5萬要不要加到所得稅額里面
冉老師
2022 12/06 21:19
你說的哪個5萬，不加稅額的
84785001
2022 12/06 21:26
乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450+80-525=5，這個不用算到乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額里面嗎
冉老師
2022 12/06 21:36
要的，學(xué)員
(1)乙公司2019年度的會計利潤總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160
(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450+80-525=5
(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，60*60%=36
(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160+5+60-17.5+20=227.5
5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=227.5*25%=56.875
84785001
2022 12/06 21:48
好的，就是還能再問一道題嗎？
冉老師
2022 12/06 21:49
你好，學(xué)員，很抱歉，學(xué)堂有固定的，新問題可以重新提問，以便老師為你更好的解答，感謝理解
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