免費(fèi)問答

（1）業(yè)務(wù)（1）甲電信公司應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=（20000000+200000）×9%+（3000000+7000000）×6%= 2418000（元）。 【解析】①語音通話服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用增值稅稅率為9%；②短信服務(wù)屬于增值電信服務(wù)，適用增值稅稅率為6%；③衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按增值電信服務(wù)征稅；④固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照建筑服務(wù)——安裝服務(wù)征稅，適用增值稅稅率為9%。 （2）業(yè)務(wù)（2）、業(yè)務(wù)（3）甲電信公司應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額合計=100×2260÷（1+13%）×13%+200×3390÷（1+13%）×13%=104000（元）。 【解析】①因?yàn)橐夜举徺I量大而給予的折扣，屬于商業(yè)折扣，由于“折扣額另開發(fā)票”，應(yīng)以不含增值稅的原價為計稅銷售額；②手機(jī)不屬于金銀首飾，應(yīng)以“不含增值稅的新貨價”為計稅銷售額。 （3）業(yè)務(wù)（4）甲電信公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=3900+2210=6110（元）。 【解析】①購進(jìn)不動產(chǎn)租賃服務(wù)用于集體福利（員工集體宿舍），不得抵扣進(jìn)項稅額；②購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

支付本公司員工集體宿舍租金取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額這個為什么不屬于準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額？

用于集體福利的進(jìn)項稅是不能抵扣的

什么情況下進(jìn)項稅額不能抵扣？什么情況下可以抵扣？

用于簡易計稅 免稅 集體福利 個人消費(fèi)等進(jìn)項稅不能抵扣，其他可以抵扣。