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實(shí)務(wù)
问题已解决
電商公司稅務(wù)籌劃案例
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你好
北京吉達(dá)達(dá)電子商務(wù)有限公司(化名),經(jīng)營(yíng)辦公設(shè)備,通過(guò)各種電商平臺(tái)從事網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售,年度營(yíng)業(yè)額為1000萬(wàn),其他有400萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)票,實(shí)際上真實(shí)成本在500萬(wàn)左右,近100萬(wàn)的成本都拿作為了“渠道費(fèi)”,但是企業(yè)還是該正常進(jìn)行納稅.
一、缺少進(jìn)項(xiàng)成本票
電子商務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,缺少進(jìn)項(xiàng)票,因?yàn)樨浽磥?lái)源復(fù)雜,成本不同,同時(shí)大量存在要票一個(gè)價(jià),不要票一個(gè)價(jià),甚至部分貨品無(wú)法獲取成本票。
二、企業(yè)所得稅、增值稅壓力高(yùn)n
該類(lèi)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅,13%的增值稅壓力。
三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
電子商務(wù)公司票據(jù)來(lái)源復(fù)雜,管理難度大,票據(jù)真實(shí)性同樣具有風(fēng)險(xiǎn)。
四、利潤(rùn)虛高(yùn)n
電子商務(wù)公司在進(jìn)貨的同時(shí),由于存在不同的進(jìn)貨價(jià)格,為了獲取優(yōu)勢(shì),就存在一定的隱形成本費(fèi)用,例如:渠道費(fèi)用、接待費(fèi)用、無(wú)法進(jìn)賬的貨源費(fèi)用。
五、股東分紅稅率高(yùn)n
股東在企業(yè)進(jìn)行分紅時(shí),需要繳納20%的分紅所得稅,整體計(jì)算下來(lái)企業(yè)的利潤(rùn)就更低了,因?yàn)殡娚痰墓蓶|組成也相對(duì)簡(jiǎn)單,利潤(rùn)實(shí)在要直接到個(gè)人手中,20%的分紅所得稅難以減免。
六、稅務(wù)檢查日益嚴(yán)格
如今金稅三期日益嚴(yán)格,企業(yè)之間的合作更加正規(guī),如出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),很輕松就能查出問(wèn)題來(lái)源。
【稅籌方案-利用園區(qū)稅收返還】
1、籌劃前納稅:
增值稅:1000萬(wàn)-400萬(wàn)=600萬(wàn) 600/1.13x0.13=69.02萬(wàn)
企業(yè)所得稅: 600萬(wàn)x25%=150萬(wàn)
股東分紅:600萬(wàn)-150萬(wàn)=450萬(wàn) 450萬(wàn)x20%=90萬(wàn)
附加稅:69.02x12%=8.28萬(wàn)
綜合稅負(fù):69.02萬(wàn)+150萬(wàn)+90萬(wàn)+8.28萬(wàn)=317.3萬(wàn)
317.3/600=0.53=53%
如果按照企業(yè)正常納稅,將承擔(dān)高達(dá)53%的綜合稅負(fù),企業(yè)利潤(rùn)更是所剩無(wú)幾。
2、享受稅收優(yōu)惠后納稅:
增值稅:69萬(wàn)x50%=34.5萬(wàn)(地方留存)
34.5萬(wàn)x80%=27.6萬(wàn)(返還扶持)
企業(yè)所得稅:150萬(wàn)x40%=60萬(wàn)(地方留存)
60萬(wàn)x80%=48萬(wàn)(扶持返還)
那么增值稅加企業(yè)所得稅就可以獲得:27.6+48=75.6萬(wàn)(稅收返還)
2022 12/02 13:43
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2022 12/02 13:58
增值稅的百分之五十個(gè)企業(yè)所得稅的百分之五十怎么得來(lái)的
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2022 12/02 14:00
企業(yè)所得稅的百分之八十怎么得來(lái)
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王超老師 
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2022 12/02 14:04
那個(gè)是園區(qū)減半征收的
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