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1.某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: （1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含稅銷售額共計(jì)400萬元，本月應(yīng)收回60％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。 （2）將成本為10萬元的自產(chǎn)空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍。 （成本利潤率為10％）。 （3）當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額540萬元，另收取包裝費(fèi)160萬元，并開具普通發(fā)票。 （4）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)7.8萬元。 （5）購進(jìn)一批小電器，而后作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給了職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元。 （6）購進(jìn)生產(chǎn)檢查設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元、增值稅為9萬元。 （7）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元、增值稅為2.6萬元。