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老師，我最近做了兩個稅務(wù)師的題，有些疑惑， 1.房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款：不屬于增值稅視同銷售行為； 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)：屬于視同銷售房地產(chǎn)。 感覺這兩項(xiàng)差不多呀，為什么答案卻不一樣呢
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你的第一個應(yīng)該錯了吧，就是用你自己建的商品房拿去抵債的話，是需要視同銷售的喲。
2022 11/23 22:32
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2022 11/23 22:43
老師講的時候說第一個是特殊交易，屬于以物易物，不是增值稅視同銷售
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2022 11/23 22:45
我現(xiàn)在這樣理解，第一個是在增值稅的角度上看，不是投分送，不屬于視同銷售；第二個是在企業(yè)所得稅的角度上，權(quán)屬發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以要視同銷售。
陳詩晗老師 
2022 11/23 22:48
哦是這個意思，你那個題目他應(yīng)該問的是視同銷售的行為。就是房地產(chǎn)起，他把自己建的房子拿出去了，但是對方呢，如果說給的是材料。那么這種情形在會計(jì)處理的時候，是相當(dāng)于自己銷售的房子屬于收入，對方只是給的不是錢而已，是實(shí)物資產(chǎn)。這個是屬于正常的銷項(xiàng)稅額，不叫視同銷售。但如果說你是把那個自己的房子去抵藏一些材料的欠款，那么這個就是屬于抵償債務(wù)，是屬于似同銷售交增值稅。
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