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美麗公司為某市零售企業(yè)，主要經(jīng)營1家超市A,計劃在附近商區(qū)新投資家B超市。A超市經(jīng)營較為穩(wěn)定，年含稅銷售收入1400萬，含稅采購成本900萬，增值稅率13%，其他成本100萬。預(yù)計新成立B超市第一年含稅銷售收入700萬，含稅采購成本650萬，增值稅率13%，其他成本為180萬;就第一年數(shù)據(jù)分析B超市設(shè)計方案如下 方案一單獨注冊公司 方案二:不單獨注冊公司 ◆要求: 根據(jù)所給資料,計算填寫稅務(wù)優(yōu)化方案表，并進行方案的選擇。
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2022 11/09 14:27
84784948 
2022 11/09 14:37
好的，謝謝老師
王小龍老師 
2022 11/09 14:39
A超市收入=1400/1.13=1238.94
銷項稅=161.06
采購成本=900/1.13=796.46
進項=103.54
應(yīng)交增值稅=161.06-103.54=57.52
應(yīng)交附加稅=57.52*.012=6.9
營業(yè)利潤=1238.94-796.46-6.9-100=335.58
B超市收入=700/1.13=619.47
銷項稅=80.53
采購成本=650/1.13=575.22
進項=74.78
應(yīng)交增值稅=80.53-74.78=5.75
應(yīng)交附加稅=5.75*0.12=0.69
營業(yè)利潤=619.47-575.2-0.69-180=-136.42
方案一：A超市繳納增值稅57.52+稅金及附加6.9+所得稅（335.58*0.25）83.895=148.315
B超市繳納增值稅5.75+稅金及附加0.69=6.44
共繳納148.315+6.44=154.755萬
方案二：?
A超市繳納增值稅57.52+稅金及附加6.9=64.42
B超市繳納增值稅5.75+稅金及附加0.69=6.44
應(yīng)納稅所得額=335.58-136.42=199.16
所得稅=100*2.5%+99.16*5%=2.5+4.958=7.458
一共納稅=64.42+6.44+7.458=78.318
由此可知，方案二交的稅少
84784948
2022 11/09 14:41
好的，謝謝老師
王小龍老師
2022 11/09 14:48
同學(xué)您好，如您滿意，期待五星好評。
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