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老師好！前任會計做的外賬很多的費用或工程報銷的都是500元的單據(jù)，我說這樣不行。她說沒問題，她說只要是500元以下的單據(jù)都是可以正規(guī)入外賬的。這樣對嗎？1、我看外賬上有做比如員工報銷的工程施工或安裝服務(wù)等成本單據(jù)金額上萬，比如是4.3萬，這4.3萬全部是收據(jù)，都是由500元以下的單據(jù)組成的，這樣由收據(jù)不是發(fā)票組成的低于500元以下的做到外賬上可行嗎？
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你好 這個原來會計可能有誤區(qū)
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。所以，對于500元以下的費用支出可以不取得發(fā)票是限定對依法無需辦理稅務(wù)登記從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，如果收款方是已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人（包括個體工商戶），我們都應(yīng)該取得發(fā)票用以報銷和入賬。
2022 10/29 16:36
84785015 
2022 10/29 16:41
老師沒太明白，我們外賬上的單據(jù)報銷，我們是付款方。
84785015
2022 10/29 16:42
可以再更直白的講清楚不？我們是付款方，我們公司是一般納稅人。
來來老師 
2022 10/29 16:45
你好 你是付款方?
這個收據(jù)如果只是證明收到款項 可以使用收據(jù)（4.3萬這個金額一般情況下是銀行付款比較合理）
如果作為企業(yè)所得稅或其他稅費扣除憑證的話
這個需要看是否符合文件
前面說的企業(yè)所得稅的文件，
這個是4.3在一個月內(nèi)的話，針對一個個人或是對方是企業(yè)或是個體，一般稅局認(rèn)可的還是發(fā)票
來來老師
2022 10/29 16:45
你看下這個收據(jù)是收款證明 另外有發(fā)票
還是只有收據(jù) 沒有發(fā)票
84785015
2022 10/29 16:52
老師，外賬上做的4.3萬這些工程費用報銷的金額，本公司的流程是先由員工墊付的，全部是各種各樣的收據(jù)組成，還有些是員工自己手寫的一些。員工到了月底就會把這些收據(jù)和手寫的給到會計做賬，會計審核單據(jù)金額后由公司的對公賬號支付給本公司報銷的員工個人。借：主營業(yè)務(wù)成本——工程施工 貸：其他應(yīng)付款——員工張三。付款時 借：其他應(yīng)付款——員工張三 貸：銀行存款——招商銀行。
84785015
2022 10/29 16:58
請問一下這樣做外賬，這些由收據(jù)和手寫的費用報銷類的是不行的吧？稅務(wù)局來查賬的話這些在來年是全部要進行納稅調(diào)增補交25%的企業(yè)所得稅的，也就是要補4.3萬*0.25%=10750元。對吧？
84785015
2022 10/29 16:59
這個收據(jù)全部是沒有發(fā)票，只有收據(jù)和員工自己手寫的A4紙報銷的，上面列明用在哪個工程項目上，是啥費用，金額有多少。這樣組成的。
來來老師
2022 10/29 17:03
你好 分錄和流程是對的
就是看這些單據(jù)情況，如果只是企業(yè)內(nèi)部以及會計記賬 收據(jù)可以
不過看您涉及寫的是外賬 這樣就看是否符合文件 一般文件對的是500元以下和個人的交易的單次金額
如果這個和個人多次合作金額較大
或者你采購或是服務(wù)的供應(yīng)者不是一個單純的自然人，一般稅局外賬要看發(fā)票
沒有發(fā)票涉及匯算清繳調(diào)整
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