益民百貨大樓 2019 年 6 月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批貨物,已取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款 5 000 000 元,增值稅為 650 000元,同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi) 20 000 元,保管費(fèi) 1 000 元,裝卸費(fèi) 2 000 元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物,已開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款 10 000 000 元,增值稅 1 300 000 元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到價(jià)款 4 520 000 元,已開 具了普通發(fā)票。 (3)10 月購進(jìn)的貨物用于職工集體福利,進(jìn)價(jià)為 30 000 元(不含增值稅)。 (4)本月購進(jìn)的貨物部分被盜,損失進(jìn)價(jià) 10 000 元的貨物,此批貨物售價(jià)為 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為 34 000 元,購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證,購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請計(jì)算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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實(shí)務(wù)
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2022 10/25 14:43
暖暖老師
2022 10/25 14:45
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
650000-10000*0.13=648700
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
1300000+4520000/1.13*0.13=1820000
應(yīng)交增值稅
1820000-648700-34000=1137300
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- (1)購進(jìn)生產(chǎn)用甲材料—批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元,支付運(yùn)輸費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)10 000元; (2)購進(jìn)生產(chǎn)用乙材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為150 000元,支付運(yùn)輸費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)8 000元; (3)直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批,用于生產(chǎn)13%稅率的貨物,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為100 000元,支付運(yùn)輸費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)5 000元; (4)銷售商品—批,貨已發(fā)出,開出的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為400 000元,支付運(yùn)輸費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)20 000元; (5)將上月外購乙材料移送本企業(yè)裝修職工食堂,賬面成本70 000元。 若月初留抵稅額10 000元,則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為( )元。 506
- 3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批貨物,已取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款5000000元,增值 稅為650000元,同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元,保管費(fèi)1000元,裝 卸費(fèi)2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物,已開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明貨款10000 000元,增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到價(jià)款4520000元,已開 具了普通發(fā)票。 (3)10月購進(jìn)的貨物用于職工集體福利,進(jìn)價(jià)為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購進(jìn)的貨物部分被盜,損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物,此批貨物售價(jià)為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元,購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均 已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證,購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請計(jì)算益民百貨大樓6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 747
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元, 增值稅13 000元,材料末到。 (3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增值稅6 500元,款項(xiàng)已支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 (4)銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款900 000元,稅款117 000元。 (5)將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價(jià)),該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),該產(chǎn)品的成本利潤 率為10% 411
- 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月銷售貨物取得收入53 000元,本月購進(jìn)商品30 000元,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額3 900元。計(jì)算該其當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 238
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