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甲 公司2013年12月31日以21909.19萬元（包括交易費用9.19萬元）的價格購入乙公司2013年1月5日發(fā)行的5年期公司債券，該債券面值總額為20000萬元，票面利率6%。2018年1月5日收回本金。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。假設(shè)一：該債券為一次還本分期付息債券，每年付息日為1月5日，債券的實際利率為5%；假設(shè)二：該債券為到期一次還本付息債券，債券的實際利率為4.38%。 要求：根據(jù)上述假定，分別 編制甲公司取得債券投資、持有債券投資每年年末計息、假設(shè)一情況下每年1月5日收取利息、到期收回本金的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)你好：
13年12月31日：
借：債權(quán)投資-成本 20000
-利息調(diào)整 709.19
應(yīng)收利息 1200=20000*6%
貸：銀行存款 21909.19
14年1月5日：
借：銀行存款 1200
貸：應(yīng)收利息 1200
14年12月31日：
借：應(yīng)收利息 1200
貸：投資收益 1035.46=（20000+709.19）*5%
債權(quán)投資—利息調(diào)整 164.54
此時，年末攤余成本=20000+709.19-164.54=20544.65（萬元）
15年1月5日：
借：銀行存款 1200
貸：應(yīng)收利息 1200
15年12月31日：
借：應(yīng)收利息 1200
貸：投資收益 1027.23=20544.65*5%
債權(quán)投資—利息調(diào)整 172.77
此時，年末攤余成本=20544.65-172.77=20371.88（萬元）
16年1月5日：
借：銀行存款 1200
貸：應(yīng)收利息 1200
16年12月31日：
借：應(yīng)收利息 1200
貸：投資收益 1018.59=20371.88*5%
債權(quán)投資—利息調(diào)整 181.41
此時，年末攤余成本=20371.88-181.41=20190.47（萬元）
17年1月5日：
借：銀行存款 1200
貸：應(yīng)收利息 1200
17年12月31日：
借：應(yīng)收利息 1200
貸：投資收益 1009.53=20190.47*5%
債權(quán)投資—利息調(diào)整 190.47
18年1月5日：
借：銀行存款 21200
貸：債權(quán)投資-成本 20000
應(yīng)收利息 1200
希望能幫助同學(xué)更好地理解，繼續(xù)加油~
2022 10/21 18:04
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