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例題 A廠委托B廠加工-批應稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費9000元，該應稅消費品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格，A廠將委托加工的己稅消費品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應稅消費品后銷售，取得銷售收入額89000元，適用消費稅稅率為40%。1. B廠應代收代繳的消費稅額為多少? 2. B廠應核算增值稅銷項稅額為多少? 3. A廠實際應納消費稅額為多少?
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1. B廠應代收代繳的消費稅額為多少
（54000+9000）/（1-0.3）*0.3=27000
2022 10/20 10:56
暖暖老師 
2022 10/20 10:56
. B廠應核算增值稅銷項稅額為多9000*0.13=1170
暖暖老師
2022 10/20 10:57
3. A廠實際應納消費稅額為多少?
89000*0.4-27000=8600
84785042 
2022 10/20 10:58
為什么是乘0.13？
暖暖老師
2022 10/20 10:58
增值稅的稅率是13%這里加工
84785042
2022 10/20 10:59
好的我懂了謝謝老師
暖暖老師
2022 10/20 10:59
不客氣祝你學你進步加油
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